Co zostaje
z Twojego B2B
na ryczałcie?

Ryczałt płaci się od przychodu, nie od dochodu — bez odliczania kosztów. Jedna stawka z 9 dostępnych (2–17%) i prosty rachunek: przychód minus ZUS, minus 50% zdrowotnej, minus stawka × podstawa. Brak ulgi 4+, brak wspólnego z małżonkiem, brak kwoty wolnej — za to PIT-28 do 30 kwietnia i mniej księgowości.

złotych miesięcznie · bez VAT (faktura sprzedaży)
0 zł 15 000 30 000 60 000+
Do kieszeni miesięcznie
— zł
rocznie · po ZUS, zdrowotnej i ryczałcie · PIT-28 do 30 kwietnia
Łączne obciążenie
—
tyle z przychodu trafia do ZUS, na zdrowotną i ryczałt łącznie
Przychód roczny
— zł
tyle musisz wystawić faktur netto VAT, żeby zarobić swoje do kieszeni
§ 02 Wybór stawki ryczałtu

Stawka ryczałtu — najważniejszy parametr.

Ustawa o ryczałcie wymienia 9 stawek (od 2% do 17%) zależnie od rodzaju działalności (PKWiU). Skorzystaj z asystenta poniżej — albo wybierz ręcznie z kafelków. W wątpliwych przypadkach rozważ interpretację indywidualną Dyrektora KIS.

Asystent wyboru stawki

▾
PKWiU to kod usługi, którą faktycznie świadczysz. Nie myl z PKD — to różne systemy klasyfikacji. Jeśli nie znasz PKWiU, użyj zakładki „Znam PKD" lub „Wyszukaj zawód".
Nie znaleźliśmy kodu „" w naszej bazie 9 stawek ryczałtu.
Baza zawiera kody z ustawy o ryczałcie (art. 12) — najczęściej na poziomie kategorii (np. 62.01.1) lub działu (np. dział 86). Spróbuj wpisać krótszy fragment (np. 62 zamiast pełnego 62.01.11.0), użyj zakładki „Wyszukaj zawód", albo w przyszłej wersji asystent AI dobierze stawkę z opisu Twojej działalności.
PKD to kod rejestracji firmy w CEIDG. Stawkę wyznacza PKWiU, ale numeracja często jest podobna — mapujemy PKD na najbliższe pasujące PKWiU. Sprawdź czy faktycznie świadczysz usługi opisane w wyniku.
Brak dopasowania PKD dla „".
Spróbuj zakładki „Wyszukaj zawód" albo, gdy uruchomimy asystenta AI — opisać działalność tekstem.
Mamy bazę + zawodów. Wyszukiwanie po nazwie i synonimach (np. „developer", „react", „aws"). Spore stawki oznaczają, że dla danej działalności ustawa lub interpretacje organów są niejednoznaczne.
Nie znaleźliśmy zawodu „" w bazie.
W przyszłej wersji dodamy asystenta AI, który dobierze stawkę z opisu Twojej działalności. Na razie spróbuj innego słowa albo wybierz stawkę ręcznie z kafelków poniżej.
⚠ Stawka sporna — wybierz ostrożny lub optymistyczny wariant
✓ Ustawiono stawkę dla:
lub wybierz stawkę ręcznie z kafelków
Próg 100 000 zł → 12,5% (art. 12 ust. 1 pkt 4)
⚠ Stawka ryczałtu zależy od faktycznie świadczonych usług i ich klasyfikacji PKWiU. Granice między stawkami bywają sporne (np. programista 12% vs analityk danych 15%, lekarz w ramach gabinetu 14% vs jako wolny zawód 17%). W wątpliwych przypadkach wystąp o interpretację indywidualną Dyrektora KIS lub sprawdź bazę EUREKA. Kalkulator ma charakter informacyjny — nie stanowi doradztwa podatkowego.
Próg zdrowotnej
P · /mies
≤ 60 000 zł rocznie 60–300 000 zł rocznie > 300 000 zł rocznie
ZUS przedsiębiorcy
pełny ZUS ·
Próg dochodowości
minimalny P/mies żeby zostało coś na rękę
Składka chorobowa (dobrowolna)
Dla przedsiębiorcy chorobowa jest dobrowolna. Płatność daje prawo do zasiłków — większość B2B ją płaci.
Wariant ZUS
MVP: tylko pełny ZUS (po pierwszych 24 miesiącach działalności). Warianty preferencyjny / MZP / Ulga na start — w następnej wersji.
Mam już umowę o pracę (UoP)
Gdy masz UoP z brutto ≥ minimalnej (4 806 zł/mies 2026), z JDG płacisz tylko zdrowotną (art. 9 ust. 1a sus). Zdrowotna należna z każdego tytułu (art. 82 NFZ).
Brutto roczne z UoP
Klient JDG = były pracodawca z UoP?
Art. 8 ust. 1 pkt 6 ustawy o ryczałcie wyklucza ryczałt, jeśli usługi JDG są wykonywane na rzecz obecnego lub byłego (w bieżącym lub poprzednim roku) pracodawcy z UoP — rozważ KPiR.
⚠ Utrata wspólnego rozliczenia z małżonkiem (art. 6 ust. 8 PIT)
Wybierając ryczałt z JDG oboje małżonkowie tracą prawo do wspólnego rozliczenia PIT-37/36, nawet jeśli UoP małżonka jest na skali. Może to oznaczać kilka–kilkanaście tysięcy zł rocznej straty. Rozważ KPiR (skala) jeśli małżonek zarabia znacznie mniej.
§ 03 Rok miesiąc po miesiącu

Tak wygląda Twój ryczałtowy 2026.

ZUS i zdrowotna są stałe przez 12 miesięcy. Ryczałt liczony co miesiąc od podstawy (przychód minus ZUS minus 50% zdrowotnej).

Miesiąc Przychód ZUS przeds. Zdrowotna Odliczenia Podstawa Ryczałt Do kieszeni
Suma roczna
Próg zdrowotnej P stały przez 12 miesięcy (przy stałym przychodzie). PPWZUS Q4 2025 = 9 228,64 zł.
§ 04 Cztery perspektywy podatkowe

Cztery sposoby spojrzenia na Twoje daniny.

W ryczałcie nie ma „kosztu pracodawcy" ani „dochodu" — wszystko liczone od przychodu. Trzy daniny (ZUS, zdrowotna, ryczałt) i jeden wynik: ile zostaje na rękę.

Twoje obciążenia

Z perspektywy przychodu — ile procent idzie gdzie.

Sam ryczałt PIT-28 ·
Ryczałt + zdrowotna
Wszystkie daniny (z ZUS)
Do kieszeni od przychodu

Dlaczego brak drugiej kolumny? W ryczałcie nie ma wspólnego rozliczenia z małżonkiem (art. 12 ust. 6 ustawy o ryczałcie dotyczy tylko najmu — art. 6 ust. 1a, nie pozarolniczej działalności). Nie ma też ulgi 4+ (art. 10 ustawy nie wymienia pkt 153 PIT) ani ulgi prorodzinnej. Stąd jeden wskaźnik — bez korekt po PIT-28.

Chcesz zrozumieć szczegóły?

Wzory krok po kroku i wyjaśnienia dla dociekliwych.

Wersja rozszerzona: 3 daniny ryczałtu, jak wybrać stawkę PKWiU, mechanika progu 100 000 zł, 3 progi zdrowotnej oraz dlaczego ryczałt nie ma kosztów (art. 12 ust. 2).

Otwórz wersję rozszerzoną

Najczęstsze pytania

FAQ — ryczałt ewidencjonowany

Pytania, które najczęściej padają przy wyborze ryczałtu jako formy opodatkowania JDG. Każda odpowiedź odsyła do kalkulatora albo artykułu z szczegółami.

Która stawka ryczałtu dla mojego zawodu?

Stawka zależy od PKWiU, nie od nazwy zawodu. Najczęstsze:

  • Programista, tester, DevOps, konsultant IT (PKWiU 62.01 / 62.02 / 62.03): 12 %
  • Analityk danych, doradztwo biznesowe, marketing, PR, fotograf reklamowy, tłumacz, biuro rachunkowe-firma: 15 %
  • Grafik, UX/UI, architekt, projektant produktu, usługi medyczne kontraktowe: 14 %
  • Wolne zawody (lekarz indywidualny, adwokat, doradca podatkowy, tłumacz przysięgły): 17 %
  • Wynajem mieszkań prywatny: 8,5 % do 100 000 zł / rok, powyżej — 12,5 %
  • Copywriter, szkoleniowiec, działalność „rezydualna": 8,5 %

Pełna mapa 9 stawek w artykule Ryczałt 2026 — jak wybrać stawkę. Dla nieoczywistych przypadków warto wystąpić o WIS (Wiążącą Informację Stawkową).

Czy mogę zmienić formę opodatkowania w trakcie roku?

Nie w trakcie roku. Wybór formy obowiązuje na cały rok podatkowy. Zmianę można zgłosić tylko do 20 lutego każdego roku — wtedy obowiązuje od stycznia tego roku.

Pierwszy rok działalności: wybierasz formę w zgłoszeniu CEIDG. Domyślnie skala (KPiR). Wybór ryczałtu wymaga aktywnego zaznaczenia.

Zmiana zakresu PKWiU: jeśli rozszerzasz lub zawężasz działalność i nowe usługi mają inną stawkę — zmiana stawki dla nowych usług jest automatyczna od momentu zgłoszenia w CEIDG.

Dlaczego ryczałt wyklucza wspólne rozliczenie małżonków?

Wynika to z art. 12 ust. 6 ustawy o ryczałcie: „Podatnicy opodatkowani na zasadach określonych w niniejszej ustawie nie mogą skorzystać z prawa do wspólnego opodatkowania małżonków (...)".

Krytyczna konsekwencja: wyłączenie dotyczy obojga małżonków, nawet jeśli drugi małżonek ma dochody z UoP. Jeśli Ty jesteś na ryczałcie, a Twój małżonek zarabia z UoP — oboje rozliczacie się indywidualnie. Stąd kalkulator pokazuje warning-box „Utrata wspólnego rozliczenia" gdy włączysz tryb zbiegu UoP + JDG-Ryczałt.

Dla par z dużą dysproporcją dochodów (jedno wysoko, drugie na urlopie wychowawczym) ta strata może wynosić 4 000–10 000 zł rocznego zwrotu. Warto policzyć obie opcje (ryczałt vs skala) przed decyzją.

Kiedy ryczałt NIE jest dobrym wyborem?

Sytuacje, w których KPiR (skala lub liniowy) wychodzi lepiej:

  • Wysokie koszty firmy (≥ 35 % przychodu) — ryczałt nie odlicza kosztów, więc duże wydatki na sprzęt, narzędzia, podwykonawców pozostają „niewidoczne podatkowo".
  • Wspólne rozliczenie z małżonkiem o niskich dochodach — patrz pytanie powyżej.
  • Dwoje i więcej dzieci — ulga prorodzinna (art. 27f PIT) nie przysługuje ryczałtowcom (art. 10 ustawy o ryczałcie). Strata: 2 224–8 000+ zł rocznie.
  • Świadczysz usługi byłemu pracodawcy z UoP — ryczałt całkowicie wykluczony (art. 8 ust. 1 pkt 6).
  • Zawód z stawką 15 %+ przy niskim dochodzie netto — KPiR liniowy 19 % od dochodu (po kosztach) może wyjść taniej niż 15 % od całego przychodu.

Porównaj na liczbach w kalkulatorze KPiR i kalkulatorze ryczałtu przy tym samym przychodzie.

Co z świadczeniem usług dla byłego pracodawcy z UoP?

Ryczałt jest całkowicie wykluczony (art. 8 ust. 1 pkt 6 ustawy o ryczałcie), jeśli w bieżącym lub poprzednim roku świadczyłeś dla tego pracodawcy pracę na umowie o pracę obejmującą tożsame czynności. Wykluczenie dotyczy całego roku — nie da się „od pewnego momentu" przejść na ryczałt.

Konsekwencja: jeśli przeszedłeś z UoP na B2B u tego samego pracodawcy, zostaje Ci skala (12/32 %) lub liniowy (19 %). Dodatkowo ZUS preferencyjny też nie przysługuje (art. 18a ust. 2 sus). Czyli pełny ZUS + skala/liniowy od pierwszego miesiąca.

Obejście: minimum jeden pełny rok karencji bez pracy dla tego podmiotu (zwykle u innego klienta), albo realna zmiana zakresu czynności. Granica „tożsamości czynności" bywa interpretacyjna — przy nieoczywistych przypadkach skonsultuj się z doradcą podatkowym. Kalkulator pokazuje warning-box „Zakaz ryczałtu" jeśli zaznaczysz toggle „byłem pracownikiem tego klienta".

Co jeśli mam mieszankę usług o różnych stawkach?

Klasyk: programista, który częściowo pisze kod (12 %) i częściowo tworzy dokumentację / content (8,5 %). Albo grafik, który robi projekty (14 %) i kampanie reklamowe (15 %).

Reguła: w ewidencji przychodów rozdzielasz kwoty wg PKWiU i każdą część opodatkowujesz osobną stawką. W ewidencji przy każdej fakturze wpisujesz odpowiednią stawkę. W PIT-28 sumujesz osobno per stawka.

Ograniczenie naszego kalkulatora: obecnie zakłada jedną stawkę dla całego przychodu. Dla działalności mieszanej trzeba liczyć dwa razy (po osobnym przychodzie na każdą stawkę) i zsumować ręcznie. Funkcja „mieszane stawki" w planie na kolejną wersję.

Składka zdrowotna w ryczałcie — 3 progi i co je wyznacza

Składka zdrowotna w ryczałcie jest ryczałtowa (stała), liczona od progowanej podstawy zależnej od rocznego przychodu:

  • P1 — przychód ≤ 60 000 zł: 498,35 zł / mies
  • P2 — 60 001 – 300 000 zł: 830,58 zł / mies
  • P3 — > 300 000 zł: 1 495,04 zł / mies

Wzór: 9 % × {60 %, 100 %, 180 %} × 9 228,64 zł (PPWZUS 2026, art. 81 ust. 2c ustawy o świadczeniach). Próg liczy się kumulacyjnie w trakcie roku — po przekroczeniu kolejnego progu od kolejnego miesiąca płacisz wyższą kwotę.

50 % zdrowotnej obniża podstawę naliczenia ryczałtu (art. 11 ust. 1a). Kalkulator stosuje to automatycznie. Pełne wyjaśnienie z porównaniem do KPiR — w artykule Składka zdrowotna na JDG 2026.

Mam UoP i JDG-ryczałt jednocześnie — co się zmienia?

ZUS: z UoP o brutto ≥ minimalne wynagrodzenie (4 806 zł w 2026), z JDG nie płacisz ZUS-u społecznego (art. 9 ust. 1a sus). Składka zdrowotna jednak płacona z każdego tytułu (art. 82 ust. 1 ustawy o świadczeniach).

Wspólne rozliczenie: wyłączone całkowicie dla obojga małżonków (art. 12 ust. 6 ryczałtu). Kalkulator pokazuje warning „Utrata wspólnego rozliczenia".

PIT: składasz dwie deklaracje — PIT-37 (dla UoP, jeśli nie masz innych źródeł skali) i PIT-28 (dla JDG ryczałtu) do 30 kwietnia. Ulga prorodzinna z PIT-37 nadal przysługuje (z UoP), ale od ryczałtu już nie. Kalkulator pokazuje pełny bilans w sekcji „UoP + JDG razem".

Więcej w bazie wiedzy →