Co zostaje
z Twojego
przychodu B2B?

Wpisz miesięczny przychód netto (bez VAT), koszty firmowe i koszty pojazdu — zobaczysz pełne rozbicie ZUS przedsiębiorcy, składki zdrowotnej i PIT na skali progresywnej. Z 50% VAT od pojazdu w kosztach. Bez liniowego, bez ryczałtu — tylko zasady ogólne.

złotych miesięcznie · bez VAT
0 zł 20 000 40 000 80 000+
Do kieszeni miesięcznie
— zł
rocznie · po wszystkich daninach i kosztach firmowych
Łączne obciążenie
—
tyle z przychodu trafia do ZUS, urzędu skarbowego i na zdrowotną
Przychód roczny
— zł
tyle musisz wystawić faktur netto VAT, żeby zarobić swoje do kieszeni
§ 02 Twoja działalność

Doprecyzuj koszty i sytuację, aby wynik dotyczył Ciebie.

Domyślnie: singiel, bez dzieci, brak kosztów. Wszystkie kwoty wpisuj netto VAT (bez VAT — tak jak rozpoznajesz je w KPiR). Kalkulator sam doliczy 50% nieodliczalnego VAT do kosztów pojazdu.

Koszty firmowe (ogólne, miesięczne)
Telefon, internet, biuro, sprzęt, oprogramowanie itp. — kwota netto z faktur (bez VAT). Wpisz średnią miesięczną.
Koszty pojazdu — roczne (amortyzacja, OC, AC)
Amortyzacja środka trwałego (auto), ubezpieczenia roczne, podatek od środków transportu. Wpisz netto VAT — kalkulator dzieli przez 12 i dolicza 50% nieodliczalnego VAT do kosztu PIT.
Koszty pojazdu — miesięczne (paliwo, serwis)
Składka chorobowa (dobrowolna)
Dla przedsiębiorcy chorobowa jest dobrowolna. Płatność daje prawo do zasiłków (chorobowego, macierzyńskiego). Większość freelancerów ją płaci.
Odliczaj kwotę wolną od podatku miesięcznie
Rozliczenie podatkowe
Wspólne rozliczenie w PIT-36 jest możliwe, jeśli małżonek też jest na skali (UoP lub B2B-skala). Daje oszczędność, gdy małżonek zarabia mniej.
Roczny dochód małżonka
Kwota z deklaracji PIT małżonka — dochód po odliczeniu jego składek i kosztów. Jeśli małżonek nie pracuje, wpisz 0.
Brutto roczne małżonka
Liczba dzieci
Brak ulgi prorodzinnej. Ulga: /mies. (/rok), zastosowana co miesiąc.
⚠ Przekroczony limit dochodu ( zł) — ulga na 1 dziecko nie przysługuje.
Ulga 4+ (PIT-0)
Mam już umowę o pracę (UoP)
Gdy masz UoP z brutto ≥ minimalnej krajowej (4 806 zł/mies 2026), z JDG płacisz tylko składkę zdrowotną (art. 9 ust. 1a ustawy o sus — społeczne są dobrowolne). Zdrowotna jest należna z każdego tytułu osobno (art. 82 ust. 1 ustawy o NFZ). Kalkulator przelicza wszystko z założeniem, że kwota wolna 30 000 zł jest już skonsumowana przez Twojego pracodawcę z UoP (PIT-2).
Brutto roczne z UoP
Łączne brutto z UoP w skali roku (np. 12 × pensja brutto miesięczna).
Dochód UoP do PIT
Dochód UoP (po odliczeniu ZUS pracownika i KUP) wchodzi do łącznego dochodu PIT — wpływa na próg 32% i limit ulgi prorodzinnej (112k/56k). Z PIT-11 to pole „Dochód do opodatkowania".
§ 03 Rok miesiąc po miesiącu

Tak wygląda Twój 2026 — od stycznia do grudnia.

Dla działalności na skali kumulatywnie liczone są zaliczki PIT — narastają z każdym miesiącem. Składki ZUS i zdrowotna są (prawie) stałe. Zaliczki PIT wyróżnione kolorem: zielony — w kwocie wolnej (dochód kum. < 30 000 zł); niebieski — po wejściu w drugi próg 32%.

Miesiąc Przychód Koszty łącznie ZUS przeds. Dochód mies. Zdrowotna 9% Zaliczka PIT Do kieszeni
Suma roczna
Zaliczka PIT w kwocie wolnej (dochód kum. < 30k) / faza 0 ulgi 4+ Po wejściu w próg 32% (dochód kum. > 120k)
§ 04 Cztery perspektywy podatkowe

Cztery sposoby spojrzenia na Twoje daniny.

W B2B nie ma "kosztu pracodawcy" — sam jesteś swoim pracodawcą. Łączne obciążenie to udział wszystkich danin (ZUS + zdrowotna + PIT) w Twoim przychodzie.

W trakcie roku

Daniny które płacisz w ciągu roku — bez uwzględnienia zwrotu.

Sam PIT ·
PIT + zdrowotna
Wszystkie daniny
Od przychodu
Chcesz zrozumieć skąd biorą się te liczby?

Wzory krok po kroku i wyjaśnienia dla dociekliwych.

Wersja rozszerzona: mechanika VAT od pojazdu, ZUS przedsiębiorcy 2026, składka zdrowotna 9%, kolejność operacji w PIT-36 i jak działa ulga 4+ w działalności.

Otwórz wersję rozszerzoną

Najczęstsze pytania

FAQ — B2B na KPiR (skala)

Pytania, które najczęściej padają przy zakładaniu JDG i wyborze formy opodatkowania. Każda odpowiedź odsyła do kalkulatora albo artykułu z liczbami.

Skala 12/32 % czy podatek liniowy 19 % — kiedy co?

Krótka reguła: do około 12 000 zł / mies dochodu (= ok. 144 000 zł rocznie) skala 12/32 % wychodzi taniej (bo 12 % < 19 %). Powyżej tego progu — liniowy szybko wyprzedza, bo 19 % jest niższe niż 32 % od nadwyżki dochodu.

Wyjątki: jeśli korzystasz ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem o niskich dochodach albo z ulgi prorodzinnej — pozostań na skali nawet przy wysokim dochodzie. Liniowy nie pozwala na te ulgi i ich wartość może łatwo przekroczyć różnicę procentową w samym PIT-cie. Aktualnie nasz kalkulator implementuje skalę 12/32 %; dla porównania liniowego planujemy osobny tryb w kolejnej wersji.

Co mogę wrzucić w koszty firmy na KPiR?

Wszystko, co spełnia definicję art. 22 ust. 1 ustawy o PIT — wydatek poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia jego źródła. W praktyce:

  • Księgowa, opłaty bankowe, abonament za fakturowanie online.
  • Telefon, internet (proporcjonalnie do użycia firmowego), hosting, domena.
  • Sprzęt komputerowy (do 10 000 zł netto — jednorazowo w koszt; powyżej — amortyzacja).
  • Materiały biurowe, programy, licencje, szkolenia merytoryczne.
  • Auto firmowe (proporcjonalnie do użycia: 100 % przy wyłącznie firmowym, 75 % przy mieszanym). Paliwo: też proporcjonalnie. VAT od auta osobowego mieszanego: 50 % odliczalne.
  • Część kosztów mieszkania (przy „home office" z formalnie wydzielonym pomieszczeniem).

Wykluczone: wydatki osobiste (jedzenie, ubrania, wakacje), kary i grzywny, składka zdrowotna (od 2022), reprezentacja (alkohol na spotkaniu z klientem).

Ile wynosi pełny ZUS przedsiębiorcy w 2026 r.?

Pełny ZUS dla osoby prowadzącej JDG (bez ulg, bez preferencji) w 2026 r.:

  • Emerytalna (19,52 %): 1 081,40 zł / mies
  • Rentowa (8 %): 443,16 zł / mies
  • Wypadkowa (~ 1,67 %): 92,52 zł / mies
  • Chorobowa (opcjonalna, 2,45 %): 135,73 zł / mies
  • Fundusz Pracy + FGŚP (2,45 %): 135,73 zł / mies

Razem z chorobową: ~ 1 888,54 zł / mies (~ 22 660 zł / rok). Bez chorobowej: ~ 1 752,81 zł / mies. Podstawa: 60 % prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia = 5 540 zł.

Składki te są stałe niezależnie od dochodu firmy — to ich największa zaleta dla wysoko zarabiających (zamiast 13,71 % od brutto jak na UoP) i największa wada dla niskozarabiających (zaporowe na początku).

Kto się kwalifikuje na ZUS preferencyjny?

ZUS preferencyjny (podstawa 30 % minimalnej płacy, czyli ~ 442 zł / mies składek społecznych) przysługuje przez 24 miesiące, jeśli:

  • Zakładasz pierwszą działalność gospodarczą (lub wracasz po przerwie ≥ 60 mies.).
  • Nie świadczysz usług byłemu pracodawcy z umowy o pracę z ostatnich 2 lat (art. 18a ust. 2 sus).
  • Spełniasz warunki art. 18a ust. 1 sus.

Przed ZUS preferencyjnym przysługuje też Ulga na start (pierwsze 6 mies.): zerowy ZUS społeczny, opłacasz tylko składkę zdrowotną. Łącznie z preferencyjnym: 30 mies. obniżonego ZUS-u.

Czym jest Mały ZUS Plus?

Trzecia (po Uldze na start i ZUS-ie preferencyjnym) furtka obniżająca ZUS — dla firm już działających. Warunki (na 2026 r., do weryfikacji corocznie):

  • Przychód roczny z poprzedniego roku ≤ 120 000 zł.
  • Działalność prowadzona przez minimum 60 dni w roku poprzednim.
  • Nie korzystałeś z Małego ZUS Plus przez ostatnie 24 z 60 mies.
  • Nie świadczyłeś usług byłemu pracodawcy w roku poprzedzającym (art. 18c sus).

Podstawa ZUS jest liczona proporcjonalnie do dochodu — od 30 % min. płacy do podstawy standardowej. Maksymalny okres korzystania: 36 mies. w cyklu 60-miesięcznym. Idealne dla freelancerów z nieregularnym, ale ograniczonym przychodem.

Jak działa składka zdrowotna 4,9 % na KPiR?

Po Polskim Ładzie (2022) zdrowotna w KPiR liniowym to 4,9 % od dochodu rocznego; w KPiR skali — 9 % od dochodu. Nasz kalkulator obecnie używa skali 9 %. Minimum: 9 % × płaca minimalna 4 806 zł = 432,54 zł / mies (płacisz nawet przy zerowym dochodzie).

Odliczalność: na skali — brak (od 2022). Na liniowym — limit 11 600 zł / rok odliczalne od dochodu. W ryczałcie — 50 % składki odliczalne od podstawy ryczałtu.

Składka jest płacona miesięcznie zaliczkowo, ale rozliczana rocznie w ZUS DRA do 20 maja kolejnego roku — możliwa dopłata lub zwrot zależnie od rzeczywistego dochodu. Szczegóły w artykule Składka zdrowotna na JDG 2026.

Co to KZP i czy w JDG warto ją odliczać miesięcznie?

KZP = kwota zmniejszająca podatek (art. 27 ust. 1 ustawy o PIT) = 3 600 zł rocznie (= 300 zł / mies), wynikająca z kwoty wolnej 30 000 zł × 12 %.

Domyślnie nasza kalkulator nie odlicza KZP w miesięcznych zaliczkach JDG (analogicznie do inFakt i większości popularnych aplikacji księgowych) — 3 600 zł odzyskujesz w PIT-36 jako zwrot. Toggle „odliczaj KZP miesięcznie" zmienia to zachowanie: −300 zł / mies z zaliczki, brak zwrotu z tytułu KZP w rozliczeniu rocznym. Suma roczna identyczna.

Praktyczna rada: jeśli masz drugie źródło dochodu (UoP, najem, dywidendy) — bezpieczniej zostawić KZP do rocznego rozliczenia, bo inaczej możesz „skonsumować" ją u dwóch płatników jednocześnie i wpaść w dopłatę.

Mam jednocześnie UoP i JDG — jak to liczyć?

ZUS: jeśli z UoP masz brutto ≥ płaca minimalna (4 806 zł / mies w 2026 r.), to z JDG nie płacisz ZUS-u społecznego (art. 9 ust. 1a sus). Składka zdrowotna jednak jest płacona z każdego tytułu osobno (art. 82 ust. 1 ustawy o świadczeniach).

PIT: dochody łączysz w jednym PIT-36 (skala) lub PIT-37 (UoP) + PIT-36 dla JDG-skali. Ulga prorodzinna i wspólne rozliczenie — odliczane raz w PIT-36, nie podwójnie z każdego źródła. Kwota wolna (KZP) — 3 600 zł na osobę rocznie, nie 7 200.

W kalkulatorze KPiR toggle „Mam dodatkowe UoP" + brutto UoP / dochód UoP — silnik automatycznie wyłącza ZUS społeczny z JDG i pokazuje łączny zwrot lub dopłatę w PIT-36.

Więcej w bazie wiedzy →